2021年3月，中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，要全方面推进税收征管数字化升级和智能化改造，把智慧税务建设任务作为“十四五”时期税务部门深化税收征管改革的目标之一。充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，逐步优化组织体系和资源配置。2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，深入推动对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深层次地融合、高效联动、全面升级。
9月15日， 金砖国家税务局长会议举行。巴西、俄罗斯、印度、中国、南非五国税务局长围绕“在新冠疫情带来挑战和数字时代背景下重新构建税收征管的业务流程”开展深入交流。中国国家税务总局局长王军表示，中国税务部门计划通过5年左右的时间，基本建成以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，推动税收征管和服务流程全方位创新变革。
王军强调，去年12月经济合作与发展组织（OECD）发布《税收征管3.0》，对实现税收征管的数字化转型提出了具体指引。中国也于去年底通过并于今年3月正式对外发布《关于进一步深化税收征管改革的意见》，为数字化背景下中国智慧税务建设描绘了蓝图，表明了坚定不移推进税收征管数字化转变发展方式与经济转型的积极态度。
王军向与会各国税务局长分享了中国税务部门近年来在税收征管数字化转型升级方面的探索历程与愿景规划：一是数字化驱动税收征管方式持续变革，由过去的税务人挨家挨户上门“收税”，升级为现在的纳税人足不出户网上“报税”，未来将在智慧税务引领下进一步实现自动“算税”。二是数字化驱动税收征管流程的优化重塑，随着从“上机”到“上网”再到“上云”的税收信息化递进升级，中国税务部门计划通过5年左右的时间，基本建成以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，推动税收征管和服务流程全方位创新变革。三是数字化驱动税收征管效能不断的提高，在经历“经验管税”和“以票管税”两个时期后，中国税收征管正在向“以数治税”时期迈进，发挥数据赋能对提升税收治理水平的乘数效应。税收征管数字化转变发展方式与经济转型的过程，就是引导和促进纳税人从“被动遵从”到“主动遵从”到“自动遵从”的过程，就是向税收现代化不断迈进的过程。
无论是智慧税务还是智能化税务，述及其内涵，实际上就是讨论智慧税务和AI的关系。结合AI发展中出现的主要流派和核心方法，以及目前各地税务机关应用人工智能技术的现有实践，作者觉得，所谓智慧税务，即是运用包括计算机视觉、自然语言理解与交流、认知与推理、机器人学、博弈与伦理、机器学习等AI领域多学科（所谓狭义智能技术）的方法和技术，在硬件和软件等不同层面，实现自主的感知、认知、决策、学习、执行、协作等一种或多种能力，支持税收政策和税收管理的应用要求，从而提升和增强税收管理的能力和效率，以更好地改造税收管理的各项职能，实现高质量推进新发展阶段税收现代化的重要目标。
达到智慧税务的要求，显然不仅是从技术和工程意义上将人工智能技术应用于税收管理中，同时也不能忽略其他技术和制度的应用和要求，这在《意见》中也有反映，即《意见》提出的“要建设高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务”。基于此，作者觉得，智慧税务的外延至少包括以下几方面内容。
1、集技术之大成。实际上，大数据、人工智能、区块链、5G等现代信息技术都是智慧税务的不同侧面（所谓广义智能技术），在建设高水平税收管理目标中强调和突出智慧税务，是因为无论哪一种技术的应用，都要坚持以人为本，以纳税人、缴费人为中心。快速推进智慧税务建设就是要充分运用现代信息技术，来支持对纳税人、缴费人行为的自动分析管理，对税收管理人员履责的全过程自控考核考评，对税收决策信息和任务的自主分类推送等自动化税收管理，就是要在2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用的深层次地融合、高效联动、全面升级。我国各地税务机关通过广义智能技术探索智慧税务的现有实践已经对这一观点作出了生动的诠释。
2、建高应用效能之业务系统。智慧税务不仅对技术能力有要求，还要通过建设高应用效能的业务系统来提升业务能力。《意见》提出：“到2025年，要基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。”这就要求：在税务执法方面，要实现税务执法质量智能控制体系；在税务服务方面，要实现优质高效智能税费服务；在税务监管方面，要实现智能化风险监管。因此，智慧税务不仅要有高水平的智能化技术作支撑，还要建设高应用效能的业务系统。
3、技术与业务融会贯通，合而归一。如前所述，数字税务强调税收管理的数字化运作时的状态，其主要以“无形”为特征。然而，仅有“无形”没有“智慧”是不可想象的。这便要通过“数字”来为纳税人“画像”、架设征纳沟通的“桥梁”，以“数字+ 智能”实现“无形胜有形”的智慧税务，即在自动、主动、互动等不一样的层次的税收管理中，利用智能技术实现不同水平、不同形态的智慧税务。在自动税收管理中，通过流程自动化智能技术，嵌入规范统一的管理和服务流程与标准；在主动税收管理中，利用机器学习、自然语言处理等智能机器人技术实现便捷高效的管理与服务；在互动税收管理中，利用语音识别、虚拟现实等智能助理技术帮助征纳双方高效沟通。
北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红对经济观察网表示，对于税务机关来说，智慧税务代表着税费数据集成化管理，有助于跨部门之间的税收数据共享，促进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。用好税收大数据，实现跨部门、全流程实时链上业务流转，不仅仅可以提供便捷高效的办税服务，更有助于识别涉税风险，堵塞征管漏洞。对于纳税人来说，“集成管理”“便捷高效”的智慧税务实现税费政策的与纳税人需求偏好的精准匹配，线上服务融合度逐步的提升，促进智能化、数据化的税务应用场景，有利于减少纳税人的成本，提高纳税人的办税体验感和满意度。
李旭红和记者说，智慧税务虽然主要是在税收征管领域的改革，但是，征管是制度的执行及落实，因此，智慧税务不但有助于提升征管的效率，同时也促进税制的优化，以及利及广大纳税人、缴费人，通过良好的税制加上便利的征管，服务于人民，贯彻以人民为中心的税收发展观。
“具体而言，通过智慧税务的建设，加快数据赋能，能更精准的定位市场主体的偏好需求，更好地掌握税制改革的方向，同时通过数据分析，实时动态掌握税收制度或税收政策在纳税人端的落地情况，有助于完善现行税费制度。同时，在当下数字化的经济浪潮下，智慧税务的建设将有利于我国税制改革与不断出现的新经济形态、经济业务相关联，有助于推动“十四五”建立现代财税金融体系，进一步提升国家治理能力和治理水平的现代化。”
当前，在“推进共同富裕”、 “慢慢地提高直接税比重”、“以数治税”等多重背景下，高收入人群慢慢的变成了税收大数据重点监控的对象，由于缺少专业团队，数量庞大的中国非公有制企业以及背后数以千万计的企业主，在税务风险管控方面，大多还停留在十分粗放的阶段，很多行为都涉嫌偷逃税风险，犹如一颗随时引爆的炸弹，严重威胁着企业和个人的前途和未来。返回搜狐，查看更加多